Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất từ tiền lương, tiền công dành cho cá nhân cư trú. Xem ngay!
Mục Lục
Những ai được xác định là cá nhân cư trú?
Bạn được xác định là cá nhân cư trú nếu thuộc các trường hợp sau:
- Trường hợp 1: Có nơi ở thường xuyên ở Việt Nam theo 1 trong 2 diện:
– Diện 1: Có nhà thuê để ở tại nước ta theo quy định về nhà ở, với thời hạn của hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.
– Diện 2: Có nơi ở thường xuyên theo quy định về cư trú.
- Trường hợp 2: Trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục, cá nhân có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam, trong đó ngày đến và ngày đi được tính là 1 ngày.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất dành cho cá nhân cư trú từ tiền lương, tiền công
Công thức chung:
Thuế thu nhập cá nhân cần nộp = Thuế suất * Thu nhập tính thuế
Đối với hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên
Tính thu nhập tính thuế
Công thức:
Công thức 1: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản được giảm trừ (1)
Công thức 1: Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công – Các khoản được miễn giảm (2).
Trong đó:
- Các khoản thu nhập được miễn thuế (2) bao gồm:
– Tiền lương, tiền công làm đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm trong giờ theo quy định của pháp luật.
– Tiền lương, tiền công của thuyền viên người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế
- Các khoản được giảm trừ (1) bao gồm:
– Giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế thu nhập cá nhân: 11 triệu đồng/tháng.
– Giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc: 4.4 triệu đồng/tháng/người.
– Giảm trừ các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, từ thiện, khuyến học, nhân đạo (nếu có).
| Quy trình tính thu nhập tính thuế | Bước 1: Tính tổng thu nhập |
| Bước 2: Tính các khoản được miễn thuế (2) căn cứ vào quy định trên. | |
| Bước 3: Căn cứ vào công thức 2 tính thu nhập chịu thuế. | |
| Bước 4: Tính các khoản được giảm trừ (1) theo quy định của pháp luật. | |
| Bước 5: Tính thu nhập tính thuế theo công thức 1. |
Mức thuế suất
Đối với những cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, mức thuế suất được tính theo lũy tiến từng phần, cụ thể như sau:
| Bậc thuế | Giá trị thu nhập tính thuế/năm (ĐVT: triệu đồng) | Giá trị thu nhập tính thuế/tháng (ĐVT: triệu đồng) | Mức thuế suất (ĐVT: %) |
| 1 | Đến 60 | Đến 5 | 5 |
| 2 | Lớn hơn 60 đến 120 | Lớn hơn 5 đến 10 | 10 |
| 3 | Lớn hơn 120 đến 216 | Lớn hơn 10 đến 18 | 15 |
| 4 | Lớn hơn 216 đến 384 | Lớn hơn 18 đến 32 | 20 |
| 5 | Lớn hơn 384 đến 624 | Lớn hơn 32 đến 52 | 25 |
| 6 | Lớn hơn 624 đến 960 | Lớn hơn 52 đến 80 | 30 |
| 7 | Lớn hơn 960 | Lớn hơn 80 | 35 |
Cách tính thuế thu nhập cá nhân cần nộp
- Cách 1: Phương pháp lũy tiến
Bạn cần tính số thuế phải nộp theo từng bậc, sau đó cộng lại với nhau ra kết quả.
- Cách 2: Phương pháp tính nhanh rút gọn
Chỉ cần tính được thu nhập tính thuế, căn cứ vào bậc phù hợp áp dụng công thức ra kết quả ngay!
| Bậc thuế | Giá trị thu nhập tính thuế/tháng (ĐVT: triệu đồng)
(viết tắt: TNTT) |
Mức thuế suất (ĐVT: %) | Thuế thu nhập cá nhân phải nộp
(ĐVT: triệu đồng) |
| 1 | Đến 5 | 5 | 5% * TNTT |
| 2 | Lớn hơn 5 đến 10 | 10 | 10% * TNTT – 0.25 |
| 3 | Lớn hơn 10 đến 18 | 15 | 15% * TNTT – 0.75 |
| 4 | Lớn hơn 18 đến 32 | 20 | 20% * TNTT – 1.65 |
| 5 | Lớn hơn 32 đến 52 | 25 | 25% * TNTT – 3.25 |
| 6 | Lớn hơn 52 đến 80 | 30 | 30% * TNTT – 5.85 |
| 7 | Lớn hơn 80 | 35 | 35% * TNTT – 9.85 |
Ví dụ: Tháng 4/2022, ông A có thu nhập từ tiền lương là 30 triệu đồng. Ông A phải nộp 10,5% bảo hiểm bắt buộc theo quy định và được giảm trừ gia cảnh cho 1 người phụ thuộc. Cũng trong tháng đó, ông A không đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học. Tính thuế thu nhập cá nhân ông A cần nộp.
Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất của ông A:
Tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công: 30 triệu đồng.
Các khoản được miễn giảm (2): 0 đồng
⇒ Thu nhập chịu thuế: 30 triệu đồng
Các khoản được miễn giảm (1):
- Giảm trừ cho bản thân ông A 11 triệu đồng
- 1 người phụ thuộc 4.4 triệu đồng
- Bảo hiểm bắt buộc 30 * 10.5 = 3.15 triệu đồng
⇒ Thu nhập tính thuế: 30 – (11 + 4.4 + 3.15) = 11.45 triệu đồng
Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của ông A: 11.45 * 15% – 0.75 = 0.9675 triệu đồng
Đối với hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động
Pháp luật có quy định: Tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân thuộc trường hợp này có tổng mức trả thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập (khấu trừ luôn trước khi trả tiền).
Hy vọng rằng, với hướng dẫn chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất trên đây, bạn sẽ tự tính được mức thuế thu nhập cá nhân cần phải nộp cho mình nhé!
*** Tham khảo thêm thông tin pháp luật: Thêm ngành nghề kinh doanh
*** Đơn vị cung cấp: https://hoancauoffice.vn/
Để lại một phản hồi